Una de las misiones fundamentales de la Dirección es fomentar, conforme a las prácticas de buen Gobierno Corporativo de los Países Bajos, Francia, Alemania y España, un entorno positivo de control interno (“CI”) y gestión de riesgos (“GR”) en EADS. Es necesario señalar que los últimos desarrollos de las disposiciones legales y normativas multijurisdiccionales que afectan a EADS exigían una aproximación estratégica al CI y la GR, por lo que EADS inició un proyecto de CI/GR a comienzos de 2004. El proyecto, coordinado por el departamento de finanzas de EADS y apoyado por otras funciones de la sede y asesores externos, tiene como finalidad:

Logros obtenidos en 2005

Basándose en los resultados del exhaustivo proceso de análisis y evaluación de CI y GR iniciado en 2004, en 2005 EADS evaluó de forma crítica el estado de implantación y la calidad de los sistemas de CI y GR integrados de todo el Grupo. Se puso en marcha un proceso de análisis independiente destinado a garantizar dentro de lo razonable la eficacia de los sistemas CI y GR existentes. El resultado han sido mejoras adicionales de la calidad y la eficacia.

Se pusieron en práctica varias medidas destinadas a profundizar en las mejoras de la calidad de los sistemas de CI y GR. Se llevaron a cabo sesiones de formación de formadores para continuar instruyendo a los coordinadores de CI que, en una segunda fase, transmitieron sus conocimientos a los titulares del proceso en las unidades de negocio y las funciones de la sede. Además, se realizaron talleres de proceso sobre las “lecciones aprendidas”, utilizando la información del análisis independiente. Estos talleres facilitaron a los titulares del proceso y a los coordinadores una plataforma de información sobre los hallazgos del análisis independiente en otras unidades de negocio, así como un medio para intercambiar sus experiencias concretas. Las sesiones formativas y la información de los talleres de “lecciones aprendidas” se utilizaron para seguir orientando y apoyando a los titulares del proceso y para garantizar un elevado nivel de calidad de la autoevaluación anual. Posteriormente, los resultados de la autoevaluación y el análisis independiente fueron objeto de debate por parte de los miembros de la alta dirección de EADS. Utilizando un enfoque ascendente, los consejos directivos de las unidades de negocio informaron sobre la situación de sus sistemas de CI y GR a los Chief Executive Officers y a los directores financieros de las respectivas divisiones (Airbus, DS, MTA, Eurocopter, Espacio), que, a su vez, los comunicaron a los Chief Executive Officers de EADS (los “CEO”) y al director financiero de EADS (el “CFO”).

Asimismo, con el fin de maximizar la eficacia en el área de la evaluación de diseños de control, se estableció el principio de “control clave”. Un “control clave” es un control que es esencial para un objetivo de control concreto que cubre el riesgo relacionado. Con frecuencia se identifican controles clave en ámbitos como los controles de autorización, los informes de excepciones, los controles de configuración, la separación de tareas, el acceso a sistemas, los controles de conversión, los indicadores claves de rendimiento, las revisiones de la dirección y las conciliaciones.

A continuación se describen los sistemas de CI y GR integrados del Grupo, incluidos los avances realizados en 2005.

Limitación

Independientemente de lo bien diseñados que estén, los sistemas de CI y GR tienen limitaciones inherentes, tales como la vulnerabilidad a su evasión o el incumplimiento de los controles establecidos por parte de la dirección. En consecuencia, no se puede ofrecer una garantía absoluta de que los procedimientos de CI y GR de EADS sean, a pesar de todo el cuidado y esfuerzo invertidos en ello, totalmente eficaces.

Interacción con el proceso directivo de EADS

El Consejo de Administración ostenta la responsabilidad general sobre el entorno de CI y GR del Grupo. Los CEO y el CFO de EADS son los responsables de garantizar que los procedimientos de CI y GR sean aplicados en toda la organización del Grupo. Además, el Comité de Auditoría supervisa el funcionamiento en la totalidad del Grupo de los procedimientos de CI y GR.

Un principio de gestión general de EADS es la delegación de responsabilidades y facultades empresariales en las unidades operativas. Como consecuencia, las funciones diarias de CI y GR son delegadas en las divisiones de EADS y en sus respectivas unidades de negocio, cuya dirección es responsable del funcionamiento y el seguimiento de los sistemas de CI y GR.

Este principio de subsidiariedad implica una clara separación de las responsabilidades entre la sede de EADS y las divisiones o unidades de negocio. La sede de EADS define los objetivos generales en cuanto a funcionamiento y estrategia de EADS y asume, en última instancia, la responsabilidad de marcar las pautas a EADS. Las divisiones y las unidades de negocio ostentan la responsabilidad sobre todas las actividades y aspectos operativos dentro de su ámbito.