Los beneficios (pérdidas) por impuestos sobre las ganancias están compuestos por los siguientes conceptos :

La sociedad dominante del Grupo, EADS N.V., con domicilio social en Ámsterdam (Holanda), que aplica la legislación tributaria holandesa, emplea un tipo impositivo del 29,6% para el ejercicio con cierre a 31 de diciembre de 2006 (para el ejercicio 2005 : 31,5% y para el 2004 : 34,5%). En 2006, se aprobó una nueva ley tributaria que reducía el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias a partir de 2007 hasta el 25,5%. Por consiguiente, los activos y pasivos por impuestos diferidos de las entidades holandesas del Grupo han sido calculados usando los respectivos tipos impositivos aprobados. No obstante, todas las dependientes extranjeras emplean los correspondientes tipos impositivos de sus países, entre otros, Gran Bretaña un 30%.

En Francia, el tipo impositivo a efectos del impuesto sobre las ganancias aplicable en el ejercicio 2004 fue el 33 1/3% más recargos del 3% (“contribución adicional”) y del 3,3% (“contribución social”). En 2004, se aprobó la Ley financiera francesa (FFL) para 2005, la cual redujo la “contribución adicional” hasta el 1,5% en 2005 y la eliminó del 2006 en adelante. Por consiguiente, el tipo impositivo aplicable en Francia en 2006 es el 34,43%. (2005 : 34,93%; en 2004 : 35,43%). Los activos y pasivos por impuestos diferidos de las sociedades dependientes francesas del Grupo se calcularon a 31 de diciembre de 2006 y 2005 utilizando el tipo impositivo aprobado del 34,43% con respecto a las diferencias temporales.

Para las dependientes alemanas del Grupo, los impuestos sobre las ganancias están calculados usando la tasa federal del 25,0%, a 31 de diciembre de 2006, más (i) un recargo anual de solidaridad del 5,5% sobre la cantidad de los impuestos federales sobre las ganancias a pagar y (ii) el tipo bonificado después del impuesto federal para el impuesto comercial del 12,125% para 2006. En suma, el tipo impositivo aplicable a los importes relativos al impuesto sobre las ganancias en Alemania asciende al 38,5% en 2006, 2005 y 2004.

Con respecto a las dependientes españolas, el gobierno español aprobó el 28 de noviembre de 2006 un cambio en el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias para los años 2007 y 2008. A partir del 1 de enero de 2007, el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias en España bajará de un 35% a un 32,5% y a partir de 2008 bajará hasta el 30%. Por consiguiente, los activos y pasivos por impuestos diferidos de las entidades españolas del Grupo han sido calculados usando el tipo impositivo aprobado del 32,5% para las diferencias temporales que revierten en 2007 y del 30,0% para las diferencias temporales cuya reversión está prevista para 2008 o más adelante.

La siguiente tabla presenta la conciliación del gasto teórico del impuesto sobre las ganancias – aplicando el tipo impositivo holandés del 29,6% a 31 de diciembre 2006, el 31,5% a 31 de diciembre de 2005 y el 34,5% a 31 de diciembre 2004– con el gasto fiscal declarado. Las partidas de conciliación representan, aparte del impacto de las diferencias en los tipos impositivos y los cambios, los beneficios exentos de impuestos o los gastos no deducibles que surgen de diferencias permanentes entre la base imponible local y los estados financieros presentados de acuerdo con las NIIF.

La variación en la valoración de descuentos comerciales refleja la valoración actualizada de la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos de una entidad contribuyente en el futuro previsible. En 2006, la valoración de descuentos comerciales ha aumentado en el caso de Airbus mientras que otras han sido parcialmente revertidas en Astrium.

Los impuestos sobre las ganancias diferidos son el resultado de las diferencias temporales existentes entre los importes en libros de determinados activos y pasivos de los estados financieros y sus bases fiscales. Los impactos fiscales futuros de pérdidas de explotación netas y créditos fiscales de ejercicios anteriores también se han considerado en el cálculo de los impuestos sobre las ganancias diferidos.

Los impuestos sobre las ganancias diferidos se registran sobre los activos y pasivos siguientes :

La provisión para activos por impuestos diferidos del Grupo se basa en la estimación de la dirección que evalúa el nivel de activos por impuestos diferidos que se realizarán en el futuro previsible. En periodos siguientes, dependiendo de los resultados financieros del Grupo, podrá cambiar la estimación de la Dirección de los activos por impuestos diferidos considerados realizables y por tanto la cancelación de activos por impuestos diferidos puede aumentar o disminuir. Las entidades en situaciones deficitarias durante dos o más ejercicios consecutivos registraron un saldo total de impuestos diferidos de 102 millones de euros (en 2005 : 83 millones de euros). Las valoraciones realizadas muestran que estos activos por impuestos diferidos se recuperarán en un futuro a través de (i) beneficios propios previstos, o (ii) beneficios de otras entidades integrados en el mismo grupo fiscal (“regime integration fiscal” en Francia, “steuerliche Organschaft” en Alemania) o (iii) a través de contratos de rescate de pérdidas (“loss surrender-agreement”) en Gran Bretaña.

Impuestos diferidos en pérdidas de explotación netas y créditos fiscales de ejercicios anteriores :

Las pérdidas de explotación netas, pérdidas de capital y pérdidas de ejercicios anteriores por impuestos comerciales tienen carácter indefinido en Francia, Alemania y Gran Bretaña. En España, las pérdidas de explotación netas y los créditos fiscales de ejercicios anteriores prescriben a los 15 años. El primer tramo de los créditos fiscales de ejercicios anteriores (2 millones de euros) prescribirá en 2014.

Arrastre de impuestos diferidos :

El impuesto diferido reconocido directamente en “patrimonio neto” es el siguiente :