Una de las misiones fundamentales de la Dirección es fomentar, de acuerdo con las prácticas de buen Gobierno Corporativo de los Países Bajos, Francia, Alemania y España, un entorno positivo de control interno (“CI”) y gestión de riesgos (“GR”) en EADS. Tomando conciencia de que los continuos cambios en las disposiciones legales y formativa aplicables a EADS en las diversas jurisdicciones exigen un enfoque estratégico del CI y el GR, EADS comenzó a aplicar, a principios de 2004, un único sistema de CI y GR para todo el Grupo. Este sistema se basa en los Marcos de Control Interno y de Gestión del Riesgo de la Empresa, del Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (“COSO”).

El sistema de CI y GR facilita a la Dirección un marco que le permite gestionar la incertidumbre y los riesgos inherentes al negocio de EADS. Sirve de base para todos los procedimientos derivados de CI y GR que aparecen en los niveles de las Divisiones y Unidades de Negocio (“BU”) de EADS.

Limitaciones

Con independencia de la calidad de su diseño, los sistemas de CI y GR tienen limitaciones inherentes, tales como la vulnerabilidad derivada de su incumplimiento o las potenciales negligencias en los controles establecidos por parte de la dirección. En consecuencia, no se puede ofrecer una garantía absoluta de que los procedimientos de CI y GR de EADS son o serán, a pesar de todo el cuidado y esfuerzo invertidos en ello, totalmente eficaces.

Desarrollos realizados en 2006 y perspectivas de futuro

Durante el año 2006, el principal objetivo de EADS en relación con su sistema de CI y GR fue el de aumentar la toma de conciencia de los principios del CI y el GR, tanto a nivel de las Divisiones como de las Unidades de Negocio y de la Sede Central (“HQ”). Para ello se presentó en varias Divisiones y Unidades de Negocio una formación homogeneizada en CI y GR que cubría los conceptos básicos y su actualización. Igualmente, los coordinadores de procesos recibieron sesiones de entrenamiento individual y participaron en seminarios relacionados con los procesos anuales de CI. A lo largo de 2006 también se crearon grupos de trabajo para facilitar el intercambio de conocimientos entre departamentos y divisiones de la organización.

Durante la segunda mitad de 2006, la mayor parte de las Divisiones, Unidades de Negocio y departamentos de la Sede Central llevaron a cabo una autoevaluación de sus sistemas de CI para valorar el diseño y la efectividad operativa de los controles internos. Sus resultados se están analizando actualmente. El proceso independiente de revisión iniciado en 2005 para confirmar la autoevaluación y valorar la efectividad de los sistemas de CI y GR continuó durante el año 2006.

Finalmente, a consecuencia de la compra de la participación minoritaria del 20% de BAE Systems en Airbus, en octubre de 2006, el nombramiento de un Chief Executive Officer (“CEO”) y Chief Financial Officer (“CFO”) común para EADS y Airbus, así como las dificultades de producción del A380 durante el año 2006, EADS está revisando actualmente el sistema de CI y GR de Airbus con la intención de alinearlo con el del conjunto del Grupo. Antes de la adquisición de la participación de BAE System, Airbus tenía un sistema de CI y GR adaptado a la especificidad de su negocio. Al pasar EADS a ser titular de la totalidad de su capital, el sistema de CI y GR de Airbus quedará totalmente integrado en el del Grupo a largo plazo.

Basándose en la exhaustiva revisión del sistema de CI y GR y en la evaluación llevada a cabo en 2006, EADS valorará los resultados a lo largo de 2007. A lo largo de 2007 se esperan una serie de modificaciones de los sistemas de CI y GR a consecuencia de los controles realizados actualmente sobre la efectividad de los sistemas de CI y GR.

Responsabilidad del Sistema de CI y GR – Interacción con la Dirección de EADS

La responsabilidad general del sistema de CI y GR así como su comunicación a las partes interesadas de la empresa atañen al Consejo de Administración (“BoD”) de EADS. Los CEO y el CFO de EADS son los responsables de garantizar que los procedimientos de CI y GR sean aplicados en toda la organización del Grupo. Igualmente, el Comité de Auditoría supervisa el funcionamiento del sistema de CI y GR a nivel del Grupo.

Un principio de gestión general de EADS es la delegación de responsabilidades y facultades empresariales a las unidades operativas. Este principio de subsidiariedad implica una clara separación de responsabilidades entre la sede central de EADS y las divisiones o unidades de negocio. La sede de EADS define los objetivos generales en cuanto a funcionamiento y estrategia de EADS y asume la responsabilidad última. Las divisiones y las unidades de negocio ostentan la responsabilidad sobre todas las actividades y aspectos operativos dentro de su ámbito, sujeto a auditoría.

Por tanto, la responsabilidad derivada de la implantación y supervisión del sistema de CI y GR, así como de la transmisión de información sobre el mismo, reside en las respectivas Direcciones de las Divisiones, Unidades de Negocio y departamentos de la sede central de la empresa. Deben intentar asegurar la transparencia y efectividad de sus sistemas locales de CI y GR, así como la conformidad de los mismos con los objetivos marcados por el Consejo de Administración de EADS. Las Direcciones de las Divisiones, las Unidades de Negocio y los departamentos de la sede central son responsables de la puesta en marcha las actividades apropiadas para reducir la probabilidad de que se produzcan riesgos, su impacto, y la comunicación de los riesgos que afectan a terceros dentro de EADS.

En principio, la gestión del riesgo y el CI, al igual que velar por la efectividad general del sistema de CI y GR es responsabilidad de todo el personal. El Grupo procura integrar la gestión del riesgo y el CI en todas sus actividades cuando realiza operaciones de tipo comercial.

Fuentes y Estándares para el Sistema y los Procedimientos de CI y GR

Las principales políticas, procedimientos y límites que definen el entorno de CI y GR de EADS se comunican a todo el Grupo mediante :

• códigos de conducta (como, por ejemplo, el Código Ético de EADS, las políticas de Responsabilidad Social Corporativa (véase “Parte 2/Capítulo 2 Responsabilidad Social Corporativa”));
• guías (por ejemplo, “Responsabilidades y Principios de Gestión Empresarial de EADS” o la “Guía de Control Financiero”);
• manuales (por ejemplo, “Procedimientos de Tesorería”, “Manual Contable”, “Manual de Elaboración de Informes”); y
• directrices (por ejemplo, “Directrices para la Gestión del Riesgo, Política de Financiación”).

Entre los estándares externos que influyen en el sistema de CI y GR de EADS están los marcos de COSO para la Gestión de CI y el Riesgo de Empresa (ERM), así como los estándares propios de cada industria, tal y como los define la Organización Internacional de Estandarización (ISO).