El sistema de CI se basa en una serie de políticas y procedimientos de CI dentro de EADS. Su objetivo es asegurar al Consejo de Administración, a los CEO y al CFO, dentro de lo posible, la consecución de los siguientes objetivos :

• garantizar la calidad de los informes financieros, incluyendo el diseño y la aplicación de procesos para generar un flujo de información fiable, relevante y puntual;
• garantizar el cumplimiento de las leyes y los reglamentos aplicables al Grupo, así como de las políticas internas del mismo; e
• identificar y responder a los riesgos importantes en el terreno operativo, financiero y de cumplimiento en toda la empresa.

El sistema CI cubre estos tres objetivos, centrándose ante todo en la fiabilidad de la información financiera, para ofrecer garantías razonables de que no contiene errores materiales.

Las direcciones de las Divisiones, unidades de negocio y departamentos de la sede central son las responsables del funcionamiento y seguimiento del sistema de CI dentro de su área de responsabilidad. Ellos son los responsables de asegurar que los controles adecuados para alcanzar los objetivos de control que define la sede central de EADS y que figuran en los modelos de CI se apliquen y funcionen de forma eficaz y continuada.

EADS ha establecido una serie de mecanismos formales de autoevaluación sobre el CI, que cada uno de los titulares identificados de un proceso/control debe aplicar regularmente. Dichos titulares deben valorar la eficacia operativa y el diseño de los CI que llevan a cabo en sus procesos. Las deficiencias constatadas se evalúan y priorizan en las categorías siguientes : “deficiencias”, “deficiencias significativas” y “fallos materiales”. Para cada deficiencia se diseña e implementa una acción correctora. La dirección de cada División, unidad de negocio o departamento de la sede central se encarga de controlar el progreso de tales acciones y de informar a la sede central de EADS. Con el fin de comprobar el grado de éxito de las medidas correctoras, los controles mejorados serán objeto de nuevas evaluaciones periódicas. Cada año, la auditoría corporativa elabora un análisis independiente de la situación de los sistemas de CI en determinadas divisiones, unidades de negocio y departamentos de la sede central. Generalmente, el personal relevante (como los Coordinadores de CI y los Titulares de los Procesos) recibe cursos para mantenerlos informados acerca de nuevas leyes o reglamentos en materia de CI, o de modificaciones de los ya vigentes, así como actualizados en cuanto a las fases relevantes del proceso y las correspondientes actividades dentro de los sistemas de CI.

Basándose en dichos mecanismos de autoevaluación, la dirección de cada división, unidad de negocio y departamento de la sede central elabora informes formales sobre la adecuación y eficacia de los sistemas de CI dentro de su ámbito de responsabilidad.

Las joint ventures, como MBDA, tienen sistemas de CI distintos. La adecuación respecto del sistema de CI se garantiza, entre otras, mediante la presencia de EADS en los órganos de control y gestión de dichas filiales (como, por ejemplo, el Consejo de Administración de MBDA y los comités de auditoria).

El seguimiento del CI – Los debates de la Dirección

Además del seguimiento regular de las actividades a nivel de División, unidad de negocio y sede central, su evaluación de la adecuación y la eficacia de los sistemas de CI se discute de forma detallada entre los CEO y el CFO y los directores de División, unidad de negocio o departamento de la sede central. Estos debates sirven para priorizar posibles problemas a escala de EADS, definir y aprobar medidas apropiadas si fueran necesarias y sacar conclusiones para el informe general de CI y GR de EADS.

Proceso de Confirmación de la Dirección – Subrepresentación

Una vez al año, las deficiencias significativas y los fallos materiales detectados deben comunicarse en cartas de subrepresentación, informando de la forma en que la dirección ha evaluado la calidad de los sistemas de CI y de la exposición al riesgo de CI. Desde los informes de 2004, se está aplicando un proceso de cierre formalizado por el cual los CEO y el CFO de EADS confirman al Consejo de Administración si, a su leal saber y entender :

• el sistema de CI ha sido convenientemente estructurado para asegurar la fiabilidad de los informes financieros internos de EADS;
• las actividades de control aplicadas se describen exhaustivamente y con precisión en las plantillas de CI y/o en otros documentos y guías de proceso pertinentes;
• los titulares de cada actividad de control están claramente identificados; y
• los controles establecidos son los adecuados para las actividades de EADS y alcanzan los objetivos de control definidos.

La declaración de los CEO y del CFO sobre CI se basa principalmente en las autoevaluaciones, las revisiones independientes y los debates de la Dirección que se han mencionado anteriormente y se ve corroborada por las cartas de subrepresentación que las direcciones de todas las Divisiones y unidades de negocio facilitan a los CEO y el CFO.