Los beneficios (pérdidas) por impuestos sobre las ganancias están compuestos por los siguientes conceptos:

La sociedad dominante del Grupo, EADS N.V., con domicilio social en Ámsterdam (Países Bajos) que aplica la legislación tributaria de los Países Bajos, emplea un tipo impositivo del 25,5% para el ejercicio con cierre a 31 de diciembre de 2007 (para el ejercicio 2006: 29,6% y para el 2005: 31.5%). En 2006, se aprobó una nueva ley tributaria que reducía el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias a partir de 2007 hasta el 25,5%.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos de las sociedades dependientes francesas del Grupo se calcularon a 31 de diciembre de 2007 y 2006 utilizando el tipo impositivo aprobado del 34,43% con respecto a las diferencias temporarias. En 2004, el tipo impositivo francés a efectos del impuesto sobre las ganancias fue el 33 1/3% más recargos del 3% (“contribución adicional”) y del 3,3% (“contribución social”). En 2004, se aprobó la Ley financiera francesa (FFL) para 2005, la cual redujo la “contribución adicional” hasta el 1,5% en 2005 y la eliminó del 2006 en adelante. Por consiguiente, el tipo impositivo aplicable en Francia en 2007 y 2006 es el 34,43% (2005: 34.93%).

En 2007, el gobierno alemán aprobó una nueva legislación fiscal (“Unternehmensteuerreformgesetz 2008”) que redujo el tipo impositivo federal del impuesto sobre sociedades del 25% al 15%, con fecha de entrada en vigor a 1 de enero de 2008. Además, existe un recargo (“Solidaritätszuschlag”) de 5,5% sobre el importe de los impuestos sobre sociedades federales. En cuanto a los impuestos sobre las actividades, el tipo básico de valoración se ha reducido del 5% al 3,5%, pero las deducciones fiscales de dicho impuesto han sido abolidas. En conjunto, el tipo impositivo aprobado que se ha aplicado a los impuestos diferidos en Alemania a partir del 1 de enero de 2007 asciende al 30% (2006 y 2005: 38.5%).

Con respecto a las sociedades dependientes españolas, el gobierno español aprobó el 28 de noviembre de 2006 un cambio en el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias para los años 2007 y 2008. A partir del 1 de enero de 2007, el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias en España bajó de un 35% a un 32,5% y a partir de 2008 bajará hasta el 30%. Por consiguiente, los activos y pasivos por impuestos diferidos de las entidades españolas del Grupo han sido calculados usando el tipo impositivo aprobado del 30%.

Todas las dependientes extranjeras aplican sus tipos impositivos nacionales, entre otros, Reino Unido con un 28% (en 2006: 30%).

La siguiente tabla presenta la conciliación del ingreso (gasto) teórico del impuesto sobre las ganancias – aplicando el tipo impositivo de los Países Bajos del 25,5% a 31 de diciembre 2007, el 29,6% a 31 de diciembre de 2006 y el 31,5% a 31 de diciembre 2005 – con el gasto fiscal declarado. Las partidas de conciliación representan, aparte del impacto de las diferencias en los tipos impositivos y los cambios, los beneficios exentos de impuestos o los gastos no deducibles que surgen de diferencias permanentes entre la base imponible local y los estados financieros presentados de acuerdo con las NIIF.

La variación en la valoración de descuentos comerciales refleja la valoración actualizada de la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos de una entidad contribuyente en el futuro previsible. En 2006, la valoración de descuentos comerciales ha aumentado en el caso de Airbus mientras que otras han sido parcialmente revertidas en Astrium. Además en 2006, tuvo lugar una inspección fiscal de DASA de los años 1994 hasta 1999. Con arreglo al Acuerdo de Accionistas de EADS, el gasto fiscal correspondiente fue reembolsado por Daimler AG. De este modo, los activos por impuestos diferidos se han ajustado dando lugar a una partida de conciliación de 39 millones de euros incluida en “otros”.

Los impuestos diferidos sobre las ganancias son el resultado de las diferencias temporarias existentes entre los importes en libros de determinados activos y pasivos de los estados financieros y sus bases fiscales. Los impactos fiscales futuros de pérdidas de explotación netas y créditos fiscales de ejercicios anteriores también se han considerado en el cálculo de los impuestos diferidos sobre las ganancias.

Los impuestos diferidos sobre las ganancias se registran sobre los activos y pasivos siguientes:

La provisión para activos por impuestos diferidos del Grupo se basa en la estimación de la dirección que evalúa el nivel de activos por impuestos diferidos que se realizarán en el futuro previsible. En periodos siguientes, dependiendo de los resultados financieros del Grupo, podrá cambiar la estimación de la Dirección de los activos por impuestos diferidos considerados realizables y por tanto la cancelación de activos por impuestos diferidos puede aumentar o disminuir. El Grupo tiene varias cuestiones pendientes de resolver con las autoridades tributarias de distintas jurisdicciones relativas a ejercicios fiscales abiertos a efectos del impuesto sobre las ganancias. EADS considera que ha dotado las provisiones adecuadas a efectos de futuros impuestos sobre las ganancias que puedan adeudarse con relación a todos los ejercicios fiscales abiertos. Las entidades en situaciones deficitarias durante dos o más ejercicios consecutivos registraron un saldo total de impuestos diferidos de 35 millones de euros (en 2006: 102 millones de euros). Las valoraciones realizadas muestran que estos activos por impuestos diferidos se recuperarán en un futuro a través de (i) beneficios propios previstos, o (ii) beneficios de otras entidades integrados en el mismo grupo fiscal (“regime integration fiscal” en Francia, “steuerliche Organschaft” en Alemania) o (iii) a través de contratos de rescate de pérdidas (“loss surrender-agreement”) en Gran Bretaña.

Impuestos diferidos en pérdidas de explotación netas y créditos fiscales de ejercicios anteriores:

Las pérdidas de explotación netas, pérdidas de capital y pérdidas de ejercicios anteriores por impuestos comerciales tienen carácter indefinido en Francia, Alemania y Gran Bretaña. En España, las pérdidas de explotación netas y los créditos fiscales de ejercicios anteriores prescriben a los 15 años. El primer tramo de los créditos fiscales de ejercicios anteriores (2 millones de euros) prescribirá en 2014. En los Países Bajos, las pérdidas de explotación netas y los créditos fiscales de ejercicios anteriores prescriben a los 9 años.

Arrastre de impuestos diferidos:

El detalle de los impuestos diferidos reconocidos en el patrimonio neto es el siguiente: