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A continuación se presenta un detalle de las provisiones:
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(en millones de euros) |
A 31 de diciembre de 2007 |
A 31 de diciembre de 2006 |
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Provisión para planes de pensiones (véase la Nota 22 b) |
4.517 |
5.747 |
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Provisión por retribuciones diferidas (véase la Nota 22 a) |
151 |
136 |
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Planes de pensiones y obligaciones similares |
4.668 |
5.883 |
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Otras provisiones (véase la Nota 22 c) |
7.765 |
6.580 |
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Total |
12.433 |
12.463 |
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Parte no corriente |
8.055 |
8.911 |
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Parte corriente |
4.378 |
3.552 |
En relación con el cambio retroactivo en la presentación de “Otras provisiones” ((152) millones de euros en la parte no corriente y (79) millones de euros en la parte corriente) con la reclasificación pertinente de “Instrumentos Financieros” a “Otros pasivos”, remítase a la Nota 2 “Resumen de políticas contables más significativas”.
A 31 de diciembre de 2007 y 2006 respectivamente, 4.382 millones de euros y 5.602 millones de euros de planes de pensiones y obligaciones similares y 3.673 millones de euros y 3.309 millones de euros de otras provisiones vencen una vez transcurrido más de un año.
a) Provisiones por retribuciones diferidas
Este importe representa las obligaciones que surgen si los empleados deciden convertir parte de su retribución variable o bonus en un compromiso equivalente por retribución diferida.
b) Provisión para planes de pensiones
Cuando los empleados del Grupo se jubilan, reciben prestaciones de acuerdo con lo estipulado en los acuerdos de jubilación, de conformidad con las normativas y las prácticas de los países en los que opera el Grupo.
La legislación francesa establece el pago de prestaciones por jubilación a los empleados en función de su antigüedad en la empresa.
En Alemania, EADS cuenta con un plan de pensiones (P3) tanto para empleados ejecutivos como para empleados no ejecutivos. Con arreglo a este plan, EADS realiza aportaciones durante el periodo de servicio, que dependen del salario obtenido durante los años de aportación y los años de servicio. Dichas contribuciones se convierten en componentes que forman parte de los pasivos devengados por pensiones al cierre del ejercicio. Las prestaciones totales se calculan como una media del tiempo trabajado sobre el periodo completo de servicio.
Determinados empleados que no estén cubiertos por el nuevo plan recibirán indemnizaciones por jubilación basadas en las retribuciones salariales obtenidas en el último ejercicio o en una media de los últimos tres años de trabajo. En el caso de algunos empleados ejecutivos, las prestaciones dependerán del salario final a la fecha de la jubilación y del tiempo que haya ejercido como ejecutivo. En el cuarto trimestre de 2007, EADS implantó un acuerdo de fideicomiso contractual (Contractual Trust Arrangement o CTA) para las obligaciones por pensiones de EADS. La estructura del CTA es la propia de un acuerdo bilateral de fideicomiso. Los activos que se transfieren al CTA cumplen los requisitos para recibir el tratamiento de activos afectos al plan conforme a la NIC 19.
En el Reino Unido, EADS participa en varios planes de pensiones financiados y gestionados por administradores tanto para empleados ejecutivos como no ejecutivos, siendo BAE Systems la empresa principal. Estos planes se consideran planes multiempresariales de prestaciones definidas con arreglo a la NIC 19 “Retribuciones a empleados”. Las inversiones más importantes de EADS en relación a los empleados que participan en estos planes de pensiones de BAE Systems en el Reino Unido se encuentran en Airbus Reino Unido y MBDA Reino Unido. En el caso de Airbus, la situación sigue igual incluso después de la adquisición de la participación minoritaria del 20% de BAE Systems el 13 de octubre de 2006. Los empleados de Airbus Reino Unido que participaban en dichos planes de pensiones siguen siendo miembros de los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido debido al acuerdo suscrito en materia de pensiones en el Reino Unido entre EADS y BAE Systems y debido al cambio en la legislación de pensiones del Reino Unido aprobada en abril de 2006.
Por lo general, en función de la situación de financiación de los correspondientes planes de pensiones, los administradores de los planes de pensiones determinan las aportaciones que las empresas participantes deberán pagar para financiar de forma adecuada los planes. Los distintos planes de pensiones del Reino Unido en los que EADS participa se encuentran en la actualidad insuficientemente financiados. BAE Systems ha acordado con los administradores distintas medidas destinadas a rectificar la actual financiación insuficiente. Aquí se incluye i) pagos por contribuciones periódicas a empleados activos de aportaciones superiores al importe establecido en condiciones normales en un plan financiado y ii) contribuciones de entidades adicionales.
Debido a los acuerdos contractuales entre EADS y BAE Systems, las contribuciones de EADS con relación a sus inversiones en los planes de pensiones más significativos (Plan principal) están limitados durante un periodo de tiempo definido (hasta julio de 2011 en el caso de Airbus Reino Unido y hasta diciembre de 2007 en el caso de MBDA Reino Unido). Las contribuciones superiores al límite pertinente las paga BAE Systems. Por lo tanto, EADS no está expuesto a un aumento de los pagos por contribuciones periódicas como resultado de la financiación insuficiente de los planes de pensiones ni de su participación en las citadas contribuciones adicionales durante el periodo en el que se han establecido dichos límites en las contribuciones. Incluso después del vencimiento de estos límites, los acuerdos únicos de financiación suscritos entre BAE Systems y EADS dan lugar a una situación para EADS diferente a la de los planes multiempresariales habituales en el Reino Unido, con unas normativas especiales que limitan las aportaciones periódicas que han de ser pagadas por Airbus Reino Unido y MBDA Reino Unido a los pagos aplicables a todas las empresas participantes.
Con arreglo a la información detallada relativa a los distintos planes multiempresariales de pensiones que BAE Systems lleva compartiendo desde el 31 de diciembre de 2006, EADS cuenta con la capacidad para estimar de forma adecuada y fiable el porcentaje de su participación en los planes, esto es, su participación en los activos afectos a estos planes, las obligaciones por prestaciones definidas y los costes por pensiones. Esta nueva información permite ahora a EADS obtener pautas para cada plan con objeto de asignar a efectos contables una proporción adecuada de los activos afectos al plan, obligaciones por prestaciones definidas y los costes por pensiones a sus inversiones en el Reino Unido a 31 de diciembre de 2007 y 2006, teniendo en cuenta el impacto de los límites fijados a las contribuciones así como las futuras aportaciones adicionales acordadas por BAE Systems con los administradores. Por consiguiente, EADS contabiliza su participación en los planes de prestaciones definidas de BAE Systems Reino Unido según el método de contabilización de prestaciones definidas de acuerdo con la NIC 19.
En comparación con 2006, la participación de Airbus en los principales planes de BAE Systems ha descendido en 2007 debido al descenso relativo del número de miembros activos. El impacto de este cambio se refleja en las pérdidas y ganancias actuariales del periodo.
Se realizan estudios actuariales periódicamente para determinar el importe de las obligaciones del Grupo en relación con las indemnizaciones por jubilación. Este estudio incluye hipótesis sobre evolución salarial, edad de jubilación y los tipos de interés a largo plazo. Incluye todos los gastos que el Grupo tendría que pagar para cumplir estas obligaciones.
Las hipótesis de medias ponderadas que se han utilizado de cara a la determinación de los valores actuariales de los planes de pensiones son los siguientes:
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|
Países Euro |
EADS Reino Unido |
BAE Systems Reino Unido | |||||
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31 de diciembre |
31 de diciembre |
31 de diciembre | |||||
|
Hipótesis en % |
2007 |
2006 |
2005 |
2007 |
2006 |
2005 |
2007 |
2006 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Tasa de descuento |
5,25 - 5,35 |
4,5 |
4,0 |
5,8 |
5,1 |
4,7 |
5,8 |
5,2 |
|
Incremento de la tasa de retribución |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
4,2 |
3,8 |
3,7 |
4,3 |
4,0 |
|
Tasa de inflación |
1,9 - 2,0 |
1,9 - 2,0 |
1,75 - 2,0 |
3,1 |
2,8 |
2,7 |
3,3 |
3,0 |
|
Rentabilidad prevista sobre los activos del plan |
7,0 |
6,5 |
6,5 |
5,8 |
5,8 |
5,8 |
7,0 |
7,0 |
El importe registrado como provisión en el balance puede detallarse de la siguiente manera:
| |||||
|
Cambio en las obligaciones por prestaciones definidas | |||||
|
(en millones de euros) |
2007 |
2006 |
2005 | ||
|
|
|
|
| ||
|
Obligaciones por prestaciones definidas al inicio del ejercicio |
9.584 |
5.927 |
5.198 | ||
|
Coste por servicio |
213 |
162 |
153 | ||
|
Coste por intereses |
429 |
230 |
252 | ||
|
Correcciones del plan |
22 |
2 |
8 | ||
|
(Ganancias) y pérdidas actuariales |
(729) |
(185) |
517 | ||
|
Adquisiciones, reducciones y otros |
(42) |
(15) |
2 | ||
|
Prestaciones pagadas |
(383) |
(228) |
(208) | ||
|
Ajustes por conversión de moneda extranjera |
(298) |
(5) |
5 | ||
|
Cambios en el perímetro de consolidación(1) |
(223) |
3.696 |
0 | ||
|
Obligaciones por prestaciones definidas al cierre del ejercicio |
8.573 |
9.584 |
5.927 | ||
Debido a los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido, los costes derivados del servicio se incrementaron en 61 millones de euros y los costes por intereses en 168 millones de euros. Las ganancias actuariales relacionadas con los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido ascienden a (426) millones de euros y los ajustes por conversión de moneda extranjera ascienden a (274) millones de euros.
| |||||
|
Cambio en los activos del plan | |||||
|
(en millones de euros) |
2007 |
2006 |
2005 | ||
|
|
|
|
| ||
|
Valor razonable de los activos del plan al comienzo del ejercicio |
3.833 |
799 |
658 | ||
|
Rentabilidad real sobre los activos del plan |
119 |
84 |
82 | ||
|
Contribuciones |
683 |
212 |
111 | ||
|
Adquisiciones y otros |
18 |
6 |
5 | ||
|
Prestaciones pagadas |
(223) |
(72) |
(60) | ||
|
Ajustes por conversión de moneda extranjera |
(242) |
5 |
3 | ||
|
Cambios en el perímetro de consolidación(1) |
(157) |
2.799 |
0 | ||
|
Valor razonable de los activos del plan al cierre del ejercicio |
4.031 |
3.833 |
799 | ||
En 2007, la rentabilidad real sobre los activos afectos al plan de 119 millones de euros incluye, entre otros importes, 42 millones de euros relacionados con los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido. Asimismo, esta rentabilidad real incluye las pérdidas actuariales de activos afectos al plan debido al descenso de la participación de EADS en los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido. Además, los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido dieron como resultado unos ajustes de (223) millones de euros en ajustes por conversión de moneda extranjera y de (122) millones de euros en prestaciones pagadas.
En 2007, EADS implantó un acuerdo de fideicomiso contractual (Contractual Trust Arrangement o CTA) dirigido a distribuir y generar activos afectos al plan de acuerdo con la NIC 19. El 28 de octubre de 2007, algunas compañías de EADS aportaron un importe total de 500 millones de euros en efectivo y títulos como financiación inicial del CTA.
Basado en experiencias anteriores, EADS espera una tasa de rentabilidad sobre los activos afectos al plan de un 7,0%.
En 2007, alrededor del 51% de los activos afectos al plan se invirtieron en acciones. El resto de activos afectos al plan se han invertido principalmente en instrumentos de deuda.
| |||||||
|
Provisión reconocida | |||||||
|
(en millones de euros) |
2007 |
2006 |
2005 |
2004 |
2003 | ||
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Estado de cobertura(1) |
4.542 |
5.751 |
5.128 |
4.540 |
4.116 | ||
|
Coste de servicios pasados no registrados |
(25) |
(4) |
(4) |
(5) |
(14) | ||
|
Provisión reconocida en el Balance |
4.517 |
5.747 |
5.124 |
4.535 |
4.102 | ||
Las obligaciones por prestaciones definidas al cierre del ejercicio reflejan el valor actual, sin deducir ningún activo del plan, de los pagos futuros esperados para hacer frente a la obligación contraída con los empleados por los servicios prestados en periodos actuales y anteriores. La provisión contiene el estado de 
cobertura menos cualquier coste de servicios pasados no registrados.
Los componentes del coste de pensiones periódico neto, incluido en “Beneficio (pérdida) antes de costes financieros e impuestos sobre las ganancias” son los siguientes:
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(en millones de euros) |
2007 |
2006 |
2005 |
|
|
|
|
|
|
Coste por servicio |
213 |
162 |
153 |
|
Coste por intereses |
429 |
230 |
252 |
|
Rentabilidad prevista sobre los activos del plan |
(260) |
(58) |
(42) |
|
Pérdida actuarial neta |
0 |
0 |
14 |
|
Coste de los servicios anteriores |
3 |
0 |
0 |
|
Coste de pensiones periódico neto |
385 |
334 |
377 |
Debido a los planes de pensiones de BAE Systems en el Reino Unido, los costes derivados del servicio se incrementaron en 61 millones de euros y los costes por intereses en 168 millones de euros. La rentabilidad esperada de los activos afectos al plan para planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido asciende a (189) millones de euros.
Las ganancias y pérdidas actuariales, netas de impuestos diferidos, reconocidas en patrimonio neto ascienden a (974) millones de euros de la forma siguiente:
| |||||
|
Ganancias y pérdidas actuariales reconocidas directamente en patrimonio neto | |||||
|
(en millones de euros) |
2007 |
2006 |
2005 | ||
|
|
|
|
| ||
|
Cantidad acumulada a 1 de enero |
(1.808) |
(1.118) |
(659) | ||
|
Reconocida durante el periodo(1) |
(608) |
(690) |
(459) | ||
|
Valor acumulado a 31 de diciembre |
(1.200) |
(1.808) |
(1.118) | ||
|
Activo por impuestos diferidos a 31 de diciembre |
226 |
399 |
423 | ||
|
Pérdidas y ganancias actuariales netas reconocidas directamente en patrimonio neto |
(974) |
(1.409) |
(695) | ||
Se espera que la contribución a pagar en 2008 como financiación del CTA se sitúe en torno a los 155 millones de euros. Se prevé que la contribución a pagar esperada en 2008 para los planes de pensiones de BAE Systems Reino Unido sea similar a la de 2007 (74 millones de euros). En cuanto a los planes de pensiones restantes no es razonablemente posible realizar ninguna estimación.
La contribución a planes de pensiones estatales, principalmente de Alemania y Francia, ha de considerarse como planes de contribuciones definidas. Las contribuciones realizadas en 2007 ascienden a 518 millones de euros.
c) Otras provisiones
Los movimientos en las provisiones durante el ejercicio se detallan a continuación:
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(en millones de euros) |
Saldo a 1 de enero de 2007 |
Diferencias de cambio |
Incremento derivado del paso del tiempo |
Adiciones |
Reclasificación/ Cambio en grupo consolidado |
Utilizado |
Reversión |
Saldo a 31 de diciembre de 2007 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costes pendientes |
1.104 |
(1) |
5 |
499 |
89 |
(292) |
(59) |
1.345 |
|
Riesgos por financiación de aviones |
1.064 |
(94) |
0 |
55 |
0 |
(49) |
(164) |
812 |
|
Pérdidas contractuales |
421 |
(2) |
65 |
2.608 |
(16) |
(467) |
(63) |
2.546 |
|
Cargos del personal |
410 |
(2) |
3 |
153 |
1 |
(129) |
(26) |
410 |
|
Medidas de reestructuración/trabajo a tiempo parcial previo a la jubilación |
326 |
(5) |
44 |
679 |
(19) |
(96) |
(26) |
903 |
|
Litigios y demandas |
238 |
(18) |
0 |
12 |
(33) |
(18) |
(4) |
177 |
|
Obligaciones de acuerdos de servicios y mantenimiento |
211 |
(1) |
8 |
116 |
0 |
(72) |
0 |
262 |
|
Garantías |
187 |
0 |
0 |
80 |
(7) |
(46) |
(21) |
193 |
|
Retiro de activos |
80 |
0 |
0 |
8 |
0 |
0 |
0 |
88 |
|
Otros riesgos y cargos |
2.539 |
(60) |
87 |
233 |
(990) |
(661) |
(119) |
1.029 |
|
Total |
6.580 |
(183) |
212 |
4.443 |
(975) |
(1.830) |
(482) |
7.765 |
La adición a los costes pendientes hace referencia principalmente a Defensa & Seguridad y a Eurocopter.
La provisión para riesgos de financiación de aviones cubre totalmente, siguiendo la política del Grupo con respecto al riesgo de financiación de ventas, la exposición neta al riesgo de la financiación de aviones por importe de 311 millones de euros (432 millones de euros a 31 de diciembre de 2006) y el riesgo por valor de los activos por importe de 501 millones de euros (633 millones de euros a 31 de diciembre de 2006) en relación con Airbus y ATR (véase la Nota 29 “Compromisos y contingencias”).
La provisión para pérdidas contractuales va dirigida principalmente a la División Airbus, junto con los programas A400M y A350. La valoración de la provisión para contratos onerosos para el A350 refleja el coste esperado del programa de acuerdo con la última revisión del “business case”, así como el impacto de la evolución del tipo de cambio del dólar estadounidense. La provisión por contratos deficitarios en relación con el A400M se basa en la reevaluación del coste efectuada una vez completado, teniendo en cuenta los impactos financieros de los retrasos del programa de entregas, según la revisión realizada en el tercer trimestre de 2007.
Las provisiones para medidas de reestructuración guardan relación principalmente con el programa Power8 de Airbus, para la reducción de costes generales. El plan se comunicó a los empleados en 2007. Se espera que el proceso de reestructuración se complete en 2010.
De las provisiones para otros riesgos y cargos, determinadas partes dirigidas a liquidaciones relacionadas con los programas A380 y A350 se reclasificaron como pasivos.
